Podatek od prezentów na Pierwszą Komunię i Wesele. Które trzeba zgłosić skarbówce?

Prezent, który otrzymamy np. na ślub czy Pierwszą Komunię Świętą to pod względem prawa darowizna. Reguły opodatkowania wyglądają zatem tak samo, jak te określone w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Wartość prezentu nie może przekroczyć określonego limitu. Ten jednak dotyczy okresu ostatnich 5 lat.

W momencie, gdy otrzymaliśmy prezent powinniśmy cofnąć się o pięć lat wstecz i zliczyć wartość wszystkich kosztownych podarków, lecz – co ważne – od każdej osoby osobno. W podanym przedziale czasowym – czyli 5 lat - jedna osoba może obdarować nas prezentami o łącznej wartości nie większej niż ustawowy limit. Jeśli otrzymaliśmy zatem prezenty na ślub lub Pierwszą Komunię nie liczymy ich łącznej wartości!

Mamy trzy grupy podatkowe. Gdy go przekroczymy – musimy zapłacić podatek. Po zmianach z 13 października ubiegłego roku opodatkowaniu podlega nabycie od jednej osoby darowizny, której czysta wartość przekracza:

• w przypadku grupy I - 10 434 zł
• grupa II - 7878 zł
• grupa III - 5308 zł

• Grupa I – mąż, żona, zstępny (dzieci), wstępny (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, zięć i synowa, ojczym i macocha, a także teściowie
• Grupa II - rodzeństwo rodziców (wuj, ciotka), zstępni rodzeństwa (siostrzeniec, bratanek), małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie innych zstępnych
• Grupa III – osoby pozostałe np. znajomi, sąsiedzi

Przepisy są trochę łagodniejsze w przypadku prezentów od najbliższej rodziny – grupy I. Jak tłumaczy Gazeta Prawna – jeśli dostaniemy prezent od dziadków, rodziców, rodzeństwa, a nawet macochy lub ojczyma - nie trzeba będzie zapłacić podatku, nawet jeśli jego wartość przekroczy 10 434 zł brutto.

Musimy wziąć pod uwagę wartość prezentów z ostatnich 5 lat. Jeśli wujek (grupa II) dał naszemu dziecku rower na komunię o wartości 3 tys. złotych, nie musimy odprowadzać podatku. Jeśli jednak obdarowywał naszą pociechę prezentami urodzinowymi rok w rok – zliczamy kwotę. Jeśli wartość przekroczy 7878 zł brutto (w tym nowy rower) – musimy to zgłosić. Dokładnie to samo dzieje się w przypadku prezentów ślubnych, a także wszystkich innych.

Kwotę, która jest wyższa niż podany limit zgłaszamy na odpowiednim formularzu SD-3. Następnie, jak tłumaczy Gazeta Prawna – musimy zapłacić wskazany w odpowiedzi na pismo podatek. Kwotę do zapłaty wskaże Urząd Skarbowy. Poda nam również numer konta, a także termin płatności.

Kiedy otrzymamy od znajomego na wesele, urodziny, rocznicę itp. prezent w postaci nowego telewizora o wartości 6 tys. złotych – musimy zgłosić to fiskusowi. Osoba obdarowująca należy w tym przypadku do grupy trzeciej. Kwota wolna od podatku wynosi wówczas 5308 zł brutto. Wartość telewizora przekracza zatem limit.